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在線訪談

稅務總局有關負責人談深化綠色稅制改革

時間:2018-05-09   瀏覽:3715 次   來源:蘭州高新區

嘉賓風采

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  • [主持人]各位網友大家好,歡迎您收看中國政府網高端訪談。踐行綠水青山就是金山銀山的發展理念,就要實行最嚴格的生態環境保護制度,我國正通過水資源稅改革、環境保護費改稅等綠色稅制改革在環境治理方面發揮稅收的獨特作用,那么相關的改革工作進展怎么樣?今天我們就一起走進國家稅務總局,并邀請國家稅務總局的有關負責人和網友進行在線交流,歡迎各位。我為大家介紹一下:國家稅務總局財產和行為稅司司長蔡自力,歡迎您。2018-05-09 09:00:59

  • [國家稅務總局財產和行為稅司司長 蔡自力]各位網友大家好,非常愿意就綠色稅制改革與大家進行交流。2018-05-09 09:01:47

  • [蔡自力]你提的這個問題非常好,其實我們環境保護稅法第一條開宗明義就道出了我們這個稅法立法的宗旨和目的,它是為了保護和改善環境,減少污染物排放,促進生態文明建設而制定這個法,所以這也是這部法區別于其他的單行稅法的明顯標志。2018-05-09 09:02:53

  • [主持人]首先請問蔡司長,今年的1月1號開始,稅收的法制建設中有一件大事,那就是中華人民共和國環境保護稅法開始正式實施,其實以前我們征收的是排污費,那這樣一來環境保護就由費改稅,這是出于什么樣的考慮呢?2018-05-09 09:03:03

  • [蔡自力]你剛才也講,我們這環境保護稅源于排污收費制度,從改革開放初期,1979年我們國家就頒布了《環境保護法(試行)》,那么在這個法里就明確了我們排污收費制度,當時是試點,后來逐步擴圍,2003年我們國家又頒布了排污費的征收使用管理條例,所以說我們這個排污費就納入了一個比較規范的軌道。我們也算了一下,從2003年到2016年,我們國家征收的排污費是2321億元,應該說這個排污費積累了一定的環境治理資金,對我們改善和保護環境起到了積極的作用。這個應該給予充分的肯定。2018-05-09 09:04:39

  • [蔡自力]隨著我們國家環境治理的任務越來越重,這個制度本身的局限性也凸顯出來了,比如說它的法律層級比較低,執法剛性不足,各方面的干預比較大。所以說在這種新形勢下,社會各界有識之士就呼吁要實施費改稅,這個呼聲越來越高。2018-05-09 09:05:05

  • [蔡自力]黨的十八大以來,以習近平同志為核心的黨中央,推進生態文明建設的決心之大、力度之大、成效之大前所未有。黨的十八屆三中全會、四中全會都明確提出,推動環境保護費改稅,用嚴格的法律制度來保護生態環境。黨的十九大報告提出,必須樹立和踐行綠水青山就是金山銀山的發展理念,堅持節約資源和保護環境的基本國策,像對待生命一樣來對待生態環境。2018-05-09 09:06:21

  • [蔡自力]中央經濟工作會議要求,要打好污染防治的攻堅戰,打贏藍天保衛戰。習近平總書記強調,以對人民群眾、對子孫后代高度負責的態度和責任,真正下決心把環境污染治理好,把生態環境建設好,絕不以犧牲環境為代價來換取一時的經濟增長。所以開征環境保護稅正是落實黨中央、國務院決策部署的重要舉措,正是著眼于解決好人民群眾最關心、最直接、最現實的環境問題,統籌推進“五位一體”的總體布局,用良好的生態環境提供最公平的公共產品,來增進最普惠的民生福祉,來助力為子孫后代留下天藍、地綠、水清的生產生活環境。可以說環境保護稅不僅僅承載著保護和改善環境的功能,還承載著人們對美好生產生活環境的期待。稅務部門使命光榮,責任重大,我們要與生態環境、財政等部門一起,攜手同心,密切合作,落實好、實施好這部新稅法。2018-05-09 09:08:00

  • [主持人]環境保護稅可以起到稅收的調節作用,從而引導企業治污減排,保護生態環境。環境保護稅制度的安排上怎么發揮這樣的作用呢?2018-05-09 09:09:48

  • [蔡自力]環境保護稅作為專門的綠色稅種,它開征的主要目的不是為了增加財政收入,主要是為了讓企業既算經濟賬又算環境賬,使高污染、高排放企業加速綠色轉型,讓清潔生產的企業獲得發展先機。環境保護稅對直接向環境排放污染物的行為征稅,它覆蓋了大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四類主要污染物、100多種主要污染因子。2018-05-09 09:10:36

  • [蔡自力]我們也查閱了有關資料,目前來看,我們的環境保護稅是世界上既覆蓋面廣、又作用直接的環境保護稅,因為國外有些單行環境保護稅沒有覆蓋我們這么多污染物,也沒有這么多污染因子,有些是對碳排放征稅,不是直接的,我們是對污染物征稅,所以覆蓋面廣、作用最直接,這進一步樹立了我們國家負責任的大國形象。在制度上,環境保護稅主要是通過構建兩個機制來更好地發揮稅收的調節作用。2018-05-09 09:11:32

  • [蔡自力]一是“多排多征、少排少征、不排不征”的正向減排激勵機制。一方面,環境保護稅針對同一危害程度的污染因子,按照排放量來征稅。簡單地說,就是排放的越多,征稅越多。另一方面,環境保護稅針對不同危害程度的污染因子,設置了差別化的污染當量值,實現對高危害污染因子多征稅,我們以大氣污染物為例,排放等量的具有較高危害性的甲醛,大家對這個污染因子比較熟悉,所要繳納的環境保護稅是普通煙塵的24倍,就是甲醛的危害程度和治理成本遠遠大于煙塵,所以我們這個制度設計有利于引導企業改進工藝,減少污染物排放,特別是要減少高危害污染物的排放。2018-05-09 09:13:05

  • [蔡自力]二是“中央定底線、地方可上浮”的動態稅額調節機制。就是環境保護稅法規定應稅大氣污染物、水污染稅額標準的上限和下限,授權省一級人民政府可以根據本地區的環境承載容量和承載能力,在上下限之間提出具體的適用稅額,報同級人大常委會來決定,并報全國人大常委會和國務院備案。這樣就能較好地適應不同地區的環境治理的要求。以環境問題目前比較突出的京津冀地區為例,比如北京,就是按照最低稅額的標準的10倍上限來確定本地區的適用稅額,我們叫頂格稅額,就是按照上限,到頂了,不能再往上了我們最多只能10倍。河北省按照最低稅額標準的8倍來確定環京13個縣的大氣和水中主要污染物的適用稅額。這是在制度設計上。2018-05-09 09:14:06

  • [蔡自力]那在政策上,我們通過實行差別化的稅制設計來強化三個政策導向。一是鼓勵清潔生產。稅法第13條設置的兩檔減稅優惠政策,比如說納稅人應稅大氣或水污染物排放濃度值低于規定標準30%的可以減按75%來征稅;納稅人排放濃度值低于規定標準50%的減按50%來征稅,鼓勵更多的納稅人享受稅收優惠,更好地發揮稅收優惠的減排激勵作用,這也是我們政策設計的初衷。2018-05-09 09:15:16

  • [蔡自力]二是鼓勵集中處理。稅法第4條規定,企業事業單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的不繳納環境保護稅。第12條又規定,依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應的應稅污染物不超過國家和地方規定排放標準的,暫予免征環境保護稅,鼓勵集中處理和達標排放。2018-05-09 09:16:56

  • [蔡自力]三是鼓勵循環利用。稅法第12條規定,納稅人綜合利用的固體廢物,符合國家和地方環境保護標準的,暫予免征環境保護稅。比如說我們生活中常見的直接排放固體廢物,有煤矸石、尾礦、冶煉渣、粉煤灰等等。如果說你將這些固體廢物用來生產建筑材料我們就不征稅了,而且我們還有增值稅減免政策。如果你直接向環境排放,我們就要征環境保護稅。所以征稅并不是我們的目的,關鍵是要引導企業、鼓勵企業減少環境污染排放,這是我們的初衷,我們要不忘初心,繼續前行。2018-05-09 09:18:32

  • [主持人]第二位嘉賓是國家稅務總局財產和行為稅司副司長孫群,歡迎您。2018-05-09 09:19:17

  • [國家稅務總局財產和行為稅司副司長 孫群]各位網友大家好。2018-05-09 09:20:53

  • [主持人]在環境保護稅開征之后,我們在網上也看到了一些網友的留言,他們就很關心自己日常生活當中,比如說污水還有垃圾是不是也要開始繳這個環境保護稅了?2018-05-09 09:21:46

  • [孫群]這個網友還是很關心環境保護稅的,也感謝網友對環境保護稅的關心和支持。我想很多人可能都會想到這個問題,就是環境保稅開征以后會不會涉及到自己,那這里呢我要給網友們吃一顆定心丸,個人是不屬于環境保護稅法規定的環境保護稅的納稅人范疇的,個人日常生活中排放的污水、生活垃圾以及其他的廢棄物是不用繳納環境保護稅的。2018-05-09 09:22:38

  • [主持人]那環境保護稅法當中規定的納稅人到底都有哪些呢?2018-05-09 09:23:37

  • [孫群]環境保護稅法的第二條對此有明確的規定,也就是說在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人,那么環境保護稅法的第四條進一步明確規定,企業事業單位和其他生產經營者有下列兩種情形的不屬于直接向環境排放應稅污染物,這里有一個“直接”這個限定詞。那么這兩種情形:一是向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的;二是在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所、貯存或者處置固體廢物,這兩種都不需要繳納環境保護稅。2018-05-09 09:24:19

  • [主持人]您剛才一直在說的應稅污染物哈,那么這個污染物都包括哪些寫進了稅法里面呢?2018-05-09 09:25:14

  • [孫群]剛才蔡司長也介紹了,環境保護稅法的征稅范圍主要有四大類,包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲,這四類應稅污染物涵蓋了100多種主要的污染因子,污染因子非常多,這里就不再詳細介紹了。2018-05-09 09:26:24

  • [主持人]那您剛才說四大類包括水、氣、聲、渣這四類污染物,但是我們會感覺到這個污染物的差別是很大的,那么這個計稅的依據是怎么樣來設置的?2018-05-09 09:27:10

  • [孫群]對于應稅的大氣和水污染物,它是按照污染物的排放量所折合的污染當量數來確定,對于工業噪聲是按照超過國家規定標準的分貝數來確定,對于應稅固體廢物是按照固體廢物的排放量來確定。2018-05-09 09:28:26

  • [主持人]網友還很關心的就是這個隨著現在經濟社會的發展,噪聲所造成的污染哈,所以網友就問到比如說對建筑施工噪聲還有交通噪聲會不會對他們進行征稅呢?2018-05-09 09:29:27

  • [孫群]這個也確實是一個民眾非常關心的問題,建筑施工噪聲和交通噪聲也確實是影響人們工作和生活的一個重要的污染因素之一,但是對于建筑施工噪聲和交通噪聲的監測管理難度是比較大的。你比如說交通噪聲吧,一輛汽車開過去,它發出的噪聲、很多輛汽車開過去發出的噪聲你很難去抓住它、確定它、測量它,它具有瞬時性、隱蔽性、流動性的一個特點。再比如說我們的建筑施工噪聲,不同的建筑施工,它的類型、工藝還有位置不同,它產生的噪聲都不一樣,你很難去拿一個統一的標準去衡量、計算和監測。所以現在把它納入環境保護稅的征稅范圍的條件還不夠成熟,今后隨著我們對噪聲監測管理水平的提高,在具備了征稅條件的時候還是可以考慮把它納入到征稅范圍中來的。2018-05-09 09:31:56

  • [主持人]我們從中國政府網“我向總理說句話”欄目當中,摘選了兩條網友的留言請您看一下。2018-05-09 09:32:42

  • [內蒙古赤峰市,手機尾號5183,網友“小農民”]2018年咱們國家實施環保稅征收,環保稅征收的基礎征數是全國統一的,當地政府是否有權降低或者是升高基礎征收數?2018-05-09 09:33:05

  • [主持人]他問到的是一個稅額的問題,這個問題大家很關心,涉及到會不會增加自己的稅收負擔。環境保護稅的稅額是怎么樣來規定的?2018-05-09 09:34:42

  • [孫群]說到稅額、稅率的確定,剛才蔡司長也做了介紹,那么我再強調一下,就是說對于應稅大氣污染物和水污染的稅額,按照稅法規定實行的是一種浮動稅額,也就是說環境保護稅是以當時的大氣污染物和水污染物排污費的標準,作為環境保護稅稅額的下限。同時,為了避免各地的稅負差異過大,又對環境保護稅設定了稅額的上限,這個上限實際上就是最低下限的10倍。2018-05-09 09:35:37

  • [孫群]舉一個具體的例子來說,比如說大氣污染物,大氣污染物的稅額浮動區間就是從一塊二到十二塊,水污染物的稅額浮動區間就是從一塊四到十四塊。當然了,具體是用一塊二、一塊四還是一塊六、幾塊錢,這個具體的標準是由當地的省級地方人民政府提出來,然后報同級的人大來進行確定,這是關于大氣和水的應稅污染物的。2018-05-09 09:36:21

  • [孫群]關于噪聲和固體廢物的稅額,按照稅法規定都實行的是固定稅額,比如固體廢物是按照不同的固體廢物的種類,稅額標準為每噸五塊錢到一千元,噪聲是按照超標的分貝數,稅額標準為每個月350塊錢到11200塊錢,也就是根據超過國家標準分貝數的多少來確定適用的稅額并進行計算。2018-05-09 09:37:18

  • [主持人]網友還特別關心的一個話題就是計算環境保護稅是需要企業購買一個專門的設備來開展監測的,那這樣會不會增加納稅人的環保管理成本呢?2018-05-09 09:38:32

  • [孫群]這個答案是確定的,不會增加環境保護稅納稅人的監測管理成本,因為環境保護稅并沒有要求企業購買相關的監測設備進行監測,也不會因為開征環境保護稅而增加納稅人的負擔。我想這個問題我們還可以進一步地從四個方面來進行一下解釋。2018-05-09 09:39:12

  • [孫群]首先,從我們環保稅的計算方法來看,環保稅法第十條規定的計算方法有四種,第一種是自動監測,然后是委托監測機構監測,然后是采用排污系數和物料衡算方法計算,第四種就是對納稅人根據抽樣測算方法核定計算。這四種方法,納稅人要按順序來選擇,當納稅人沒有條件去進行采用自動監測設備監測和委托監測機構監測的時候,還可以采用后面兩種方法。所以說稅法上是沒有要求納稅人一定要去購買自動監測設備或者采用委托監測方式,是否采用自動監測或者采用委托監測這些都屬于環保部門的監測管理的職責內容和管理要求。2018-05-09 09:40:11

  • [孫群]第二,環境保護稅法是允許納稅人開展自行監測來降低監測成本的,有一些有條件的納稅人可對污染物進行自行監測,環保稅實施條例第九條就規定,納稅人自行對污染物進行監測所獲得的這些監測數據,如果符合國家有關規定和監測規范的,在計算環境保護稅的時候視同監測機構出具的監測數據進行申報納稅,這樣就進一步地減輕納稅人的負擔。2018-05-09 09:41:14

  • [孫群]第三,環境保護稅的政策還進一步地明確,不會因為征收環境保護稅而增加納稅人的監測頻次。比如原來環境保護部門規定企業一年要監測幾次,一個季度要監測幾次等,有具體的要求,稅法不會做出這些監測頻次的要求,那么它只是明確在環保部門規定的監測有效期內納稅人的監測報告里的有關數據是可以跨月延用的,這就避免了企業為了申報納稅而增加監測頻次、增加監測投入的負擔。2018-05-09 09:42:10

  • [孫群]第四,進一步地講,我們現在為了減輕企業的監測投入負擔,稅法還給予了一些稅收優惠,比如說企業要安裝使用符合節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄中列舉的這些環境監測設備的納稅人,還可以享受按照10%的比例來抵扣企業所得稅的稅收優惠,進一步鼓勵企業進行監測投入。2018-05-09 09:43:44

  • [主持人]那我們再來看看申報環節。因為我們知道在原來排污費的時候是環保開單、企業繳費這樣一個形式。那費改稅之后,稅法規定是納稅人自行計算申報的,有些企業就感覺有點困難,那怎么辦呢?2018-05-09 09:45:36

  • [孫群]確實如此。環境保護稅在污染物排放量監測管理和計算方面確實是一個難點,也十分專業、十分復雜。如何確保納稅人會計算、能申報,這也是我們稅務機關服務的一個重點。為了幫助納稅人會計算、能申報,稅務機關采取了以下一些措施,做了以下幾方面的工作,我簡單給大家介紹一下。2018-05-09 09:46:24

  • [孫群]第一,全面加強納稅輔導。為了加強納稅輔導,我們又采取了四方面的措施。一是盡早啟動。從去年11月底時,稅務總局就聯合環境保護部開展了環保稅輔導培訓,培訓各省的師資力量,也搞一桿子插到底的視頻培訓,這些視頻資料都放到網站上供各級稅務機關和納稅人下載學習。二是全面覆蓋。要求我們的培訓和輔導要覆蓋所有的環保稅業務干部和所有的環保稅納稅人。三是聯合輔導。因為環境保護稅專業性強,這需要環保部門的支持,所以各級稅務機關都普遍聯合當地的環保部門對納稅人進行輔導培訓,幫助納稅人去了解自己適用什么樣的計算方法,怎么計算污染物排放量,怎么進行納稅申報。四是模擬申報。我們在首個季度的申報期開始之前,組織環保稅納稅人進行一個模擬的環保稅申報。通過模擬申報來發現還有哪些培訓不到位、存在哪些不足,及時補正解決。通過采取這四方面的措施,基本上確保了環境保護稅首個征期納稅申報平穩順暢。2018-05-09 09:50:25

  • [孫群]第二,合理地配置服務資源。在首個征期內我們全面執行基層稅務機關的帶班制度,也就是說分管的局領導要到辦稅大廳一線去帶班,親自坐鎮指揮。業務骨干也要坐班,辦稅服務大廳的人員要確保納稅人咨詢的問題隨時能夠解答。大部分辦稅服務廳都開展了稅務和環保部門的聯合咨詢服務,做到問題有人答、事項有人辦、疑難有人解。同時各地辦稅服務大廳還都增設了環境保護稅的申報專窗、綠色通道,及時受理納稅人環境保護稅的納稅申報,確保了環境保護稅的首期申報秩序井然有序。2018-05-09 09:52:02

  • [孫群]第三,大力減輕納稅人的申報負擔。首先我們要減輕報表填報負擔,環境保護稅申報表的設計采用了主表加副表的結構設計,納稅人申報的報表數和數據字段較原來排污費的時候少三分之二,大大減輕填報負擔。納稅人在進行辦理納稅申報的時候,通常只需要填報十幾項動態數據就行了,比如說排放量、濃度值等動態數據,就可以申報了。二是減少納稅人的申報頻次。可能大家都知道,我們大部分稅種都是按月申報,但是我們現在規定對環境保護稅是按季度申報,這樣一年就四次,算下來我們要減少了四分之三的申報次數。第三,運用互聯網+的思維引導納稅人網上申報,以此提高申報的便利程度,也減輕納稅人的負擔。各地都建立了電子稅務局,同時很多地方還推行24小時的自助辦稅、移動辦稅、微信支付、支付寶支付等,很多地方都在運用現代化的技術手段來給納稅人提供更好的申報納稅和繳稅服務,主要是讓納稅人能夠多走網路、少跑馬路。據我們初步統計,首個征期大概有70%的環保稅納稅人是通過網上這種方式進行申報的,也就是說他不用去辦稅大廳,坐在企業、坐在家里就可以申報。2018-05-09 09:56:51

  • [主持人]那這就引出了一個問題,環境保護稅是兩個部門的事,怎么配合好?怎么做到位?那怎么保證申報數據的真實性呢?2018-05-09 09:57:38

  • [孫群]這確實也是我們努力的方向。就像前面說的,你怎么知道納稅人申報的準不準確,你怎么確定排放的量,污染物的排放又有瞬時性、隱蔽性和復雜性的特點,所以征收環保稅對污染物排放監測管理的專業技術要求是比較高的,稅務部門是沒有這個監測能力的,所以它就離不開環保部門的支持和配合為了確保兩部門配合好,一方面是通過稅法來明確環保和稅務部門的征管配合、信息共享的責任義務。2018-05-09 09:58:03

  • [孫群]另一方面我們在管理上確立了稅務征管、企業申報、環保監測、信息共享、協作共治這樣一個全新的征管機制。也就是說納稅人你要自己對自己申報的真實性、準確性負責。稅務機關要依法進行征收管理,履行環境保護稅納稅的申報受理、涉稅信息的比對、組織稅款入庫等職責。環境保護部門要依法負責應稅污染物的監測管理,制定和完善應稅污染物的監測技術規范,并且要依法及時地與稅務部門進行涉稅信息共享。對于異常申報數據稅務部門會提出來,然后把這些異常的申報數據推送給環保部門進行復核。根據環保部門復核的結果,我們來調整納稅人的異常申報。通過這種方式,也就是通過部門合作的方式來堵塞管理的漏洞。2018-05-09 10:00:06

  • [主持人]我剛才問您的問題是說環保部門和稅務部門怎么樣配合,但我聽您在回答的時候又加上了一個主體,那就是企業。所以我感覺這件事能夠做好其實不光是兩個部門的事,還有納稅人主體的事。2018-05-09 10:01:46

  • [孫群]是的,同時這也不光是稅務、環保部門和納稅人主體的事情,還是全社會的事情,需要我們大家共同提高環保意識和稅收意識,包括各級的政府部門,要進行緊密協作配合,加強監管,提供優質的服務。也包括整個全社會的支持,支持我們的環保稅,支持我們的環保事業,這樣我們的稅收治理能力、國家的治理能力才會有進步、有發展、有提高。2018-05-09 10:02:00

  • [主持人]4月18號首個征期結束,那運行情況怎么樣?您跟大家介紹一下。2018-05-09 10:03:38

  • [孫群]截至4月18日首個納稅申報期結束,全國共有24.46萬戶納稅人順利完成環保稅納稅申報,剔除一些法定不需申報情形,基本實現了應申報盡申報,共計申報應納稅額66.6億元,扣除申報減免稅額22億元后,實際應征稅額44.6億元,因稅款入庫還未結束,這個數字并非最終的入庫結果。總體看,與去年一季度排污費相比實現了平穩增長。2018-05-09 10:05:20

  • [主持人]我聽了一下這個數據,一共是66.6億,減免稅就有22億,這個數據是不是有點高?原因是什么呢?2018-05-09 10:06:22

  • [孫群]首季環保稅減免稅優惠大概惠及了3.5萬戶納稅人,減免稅額達到了22億元,占到整個環保稅申報應納稅額的比重近三分之一,確實減免稅優惠的覆蓋面和力度都是比較大的,尤其是較去年同期排污費減征額,有了大幅度提高。這里面主要有三個原因:一是環保稅新增加一檔稅收減免政策,擴大了優惠覆蓋面,原先排污費對大氣和水污染物排放濃度低于國家和地方標準50%的減按50%征費,環保稅法在保留這一政策的同時,新增了一檔優惠,也就是說對排放濃度低于標準30%的,減按75%征稅。2018-05-09 10:07:22

  • [孫群]第二,我們加大了治污減排力度以后,有更多的企業達到了享受優惠的條件,門檻降低了,企業的治污減排力度加大了,就有更多的企業享受了優惠,很多地方企業在實行了超低排放改造以后,排放濃度標準都大大低于國家和地方的標準,都已經可以享受稅收優惠了。第三,環保稅將對城鄉污水和生活垃圾集中處理場所達標排放免稅政策納入了減免稅明細核算,這部分大概又新增了8個多億的免稅額。2018-05-09 10:08:15

  • [主持人]那么企業要想享受到減免稅的優惠,他該怎么去辦理呢?需要到我們辦稅大廳去做這件事嗎?2018-05-09 10:08:52

  • [孫群]為了落實黨中央、國務院的放管服改革精神,為了方便納稅人,環保稅的減免稅采用的是備案類減免形式。對于符合免稅情形的納稅人,在稅務機關進行納稅人基礎信息采集的時候,按照主管稅務機關的要求,一次性提交免稅備案材料就可以了。基礎信息采集一般是環保稅納稅人首次進行納稅認定,或者首次進行申報的時候要做的,以后基礎信息如果沒有變更的話,就不需要再進行采集。2018-05-09 10:09:27

  • [孫群]對于符合減稅情形的納稅人,可以通過填報納稅申報的方式履行備案手續,一般就不需要再另行備案了。就比如剛才我們說到的低濃度排放,低于國家和地方規定標準30%、50%的,分別減按75%和減按50%征稅,你要是享受這個稅收優惠,直接在納稅申報時填報就可以了。2018-05-09 10:10:10

  • [主持人]那從首個征期的情況來看,環保稅都起到了什么樣的積極效應呢?2018-05-09 10:11:45

  • [孫群]從環保稅首季的相關數據和典型企業的一些案例來看,環保稅“多排多征、少排少征、不排不征”的正向激勵機制作用初步發揮,鼓勵節能減排、引導綠色生產,促進高質量發展的改革效益已經初露端倪,總體上我們可以歸納為“一降兩增三促進”。2018-05-09 10:12:21

  • [孫群]那么“一降”是什么呢?“一降”就是降低污染物的排放量,隨著稅法的實施,宣傳的深入,特別是環保監管的趨嚴,納稅人的環保意識也在增強,污染治理的投入力度也在加大。從納稅人的申報數據來看,全國主要應稅大氣污染物和水污染物的排放量較去年同期均呈現下降的趨勢,特別是二氧化硫、氮氧化物等主要的大氣污染物以及化學需氧量、氨氮等主要的水污染物的排放量下降比較多。當然了,這有稅收的引導作用,更多的是全社會的共同關注、共同加強環境保護治理的結果。2018-05-09 10:15:10

  • [孫群]“兩增”主要是指我們的稅收優惠力度增加,就是剛才我們介紹的。另外環保治理的投入力度也在增加。某地級市的統計數據顯示他們今年企業的環保治理投入新增了大概60多億元,比去年同期增長16%以上,從微觀上來看我們還有一些具體企業的例子,這里就不詳細介紹了。2018-05-09 10:16:14

  • [孫群]第三就是“三促進”。一是促進污染物集中處理;二是促進清潔生產;三是促進循環的綜合利用。我們講的促進集中排放是什么概念呢?比如說過去污水企業直接向環境排放,要繳納排污費,或者按稅法規定現在要繳納環保稅,那么如果你改為向污水處理廠的管網進行集中排放了,那就不需要再繳納環保稅了。對污水處理廠集中處理污水行為,我們又加強政策引導,給予優惠政策,鼓勵你通過集中排放、集中處理,提高污水處理、污染治理的效率。比如說北京,首個季度大概就有60多戶企業已經由向環境直排污水改為向污水集中處理場所排放。2018-05-09 10:18:01

  • [孫群]我們還可以看個具體例子,河北有一個企業,我們注意到它2017年的時候投入了1000萬元去改造廢氣處理設備,今年一季度的時候它排放的三個主要污染物因子:二氧化硫、氮氧化物和煙塵的排放量較去年同期分別下降了44.6%、26.4%和26.8%,因為它的排放量下降幅度比較大,排放濃度低于國家和地方標準30%以上,那么它又享受了稅收優惠,今年一季度繳納的環保稅大概只有28萬元左右,較環保投入治理改造前少繳了大概有50萬左右的稅款,那么一年它就會節省200多萬,五年左右就可以收回環保投資治理成本,這樣對于提升企業治污減排的積極性就有一個很好的引導和促進作用。2018-05-09 10:21:49

  • [主持人]這樣一個小例子真的反映出來我們環保稅制定的初衷。2018-05-09 10:22:21

  • [孫群]對,鼓勵治污減排。2018-05-09 10:23:17

  • [主持人]那說到稅改還有一個話題是網友特別關心的,是跟他們的生活息息相關的話題,那就是水資源費改稅,最新的進展情況怎么樣?2018-05-09 10:23:48

  • [孫群]也借此機會跟大家介紹一下,按照黨中央、國務院的決策部署,自2017年12月1日起,在北京、天津、山西、內蒙、河南、山東、四川、寧夏、陜西等9個省市實施了水資源稅的擴大試點改革,連同之前在河北開展的水資源稅改革試點,目前有10個省市正在進行水資源的費改稅的試點。從一季度申報征收的一些數據情況看,改革總體情況運行平穩,費稅制度實現了平穩地轉換,社會反響也比較好。今年一季度我們新擴大的9個試點省市共有5.1萬戶左右的水資源稅納稅人按期順利地完成了納稅申報,申報的稅款大概有39億元,較改革前每個月月均水資源費的收入增長了大概有21.6%左右。2018-05-09 10:24:13

  • [孫群]這個增收主要有兩點原因:一是我們的試點省市根據改革的精神提高了超采地區取用地下水,特種行業取用水的稅額標準;二是費改稅后稅收的剛性增強,征管的力度也在加大。2018-05-09 10:25:49

  • [主持人]我們也想知道在試點運行的過程當中,有沒有對企業的正常生產造成影響?對老百姓的正常用水有沒有加重負擔呢?2018-05-09 10:26:53

  • [孫群]不會的,從9個擴大試點省市今年一季度的水資源稅納稅申報數據看,有“三增三平”的特點,這與我們改革制度設計初衷是相符的。“三增”主要是增加了抽取地下水的稅負、超采區取用地下水稅負、還有高耗水、特種行業取用水稅負;“三平”就是指我們的居民生活用水負擔基本持平,城鎮公共供水企業負擔基本持平,還有工商企業正常生產用水負擔持平。2018-05-09 10:27:30

  • [主持人]我們再來看一位中國政府網“我向總理說句話”欄目里的網友留言。2018-05-09 10:28:11

  • [來自北京市,手機尾號3372,網友“liucs”]水資源稅改革試點成效顯著,水資源稅改革是推進最嚴格水資源制度落地的有效抓手,建議盡快總結試點做法與經驗在全國推廣。2018-05-09 10:30:59

  • [孫群]這位網友的建議非常好,也非常感謝這位網友對我們水資源稅試點工作的支持和關注。我想他的建議也正是我們工作努力的目標,水資源稅是從去年12月1號開始的,到現在有5個多月,我們會對包括河北在內10個省市的水資源稅試點情況進行分析評估,研究下一步的工作方案。2018-05-09 10:31:14

  • [主持人]那么在試點運行中,我們又取得了哪些成效?總結出來了嗎?2018-05-09 10:32:32

  • [孫群]成效主要有三個方面,一是水資源的費稅制度順利的轉換;二是水資源稅的調節作用開始顯現發揮;三是促進水資源的管理也更加規范。從我們試點改革本身的效應角度來說,剛才我們講了制度設計是“三增三平”,它最后實現的效應就是“三個促進”,哪“三個促進”?第一個促進就是促進了限制超采地下水,我們統計9個省市的地下水的用量是下降的;第二個是促進合理利用地表水;第三個是促進更多地使用中水等非常規水源,減少地下水。這“三個促進”目標效應都已經初步顯現了。2018-05-09 10:34:09

  • [主持人]無論是決策部門,還是我們老百姓,天更藍、山更綠、水更清一定都是我們共同期許的美好生活,我們期待著綠色稅制在建設美好中國的進程中能夠發揮出更大的作用。2018-05-09 10:35:54


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